Юридические услуги
Бухгалтерские услуги
Cookie настройки
Cookies необходимы для корректной работы сайта
УСН 1 % для селлеров: преимущества, кто может применять в 2025 году и пример расчета налога
Эта статья будет полезна представителям компаний и предпринимателям, которые уже столкнулись с высокой налоговой нагрузкой на бизнес и хотят снизить ее законно и безопасно. Показываем на примерах, сколько придется заплатить в бюджет компании и ИП на УСН в зависимости от выбранного объекта обложения и как снизится налоговая нагрузка при применении законной налоговой льготы.
Получите бесплатную консультацию
— В чем преимущества применения УСН для селлеров
— Какие есть ограничения и лимиты для селлеров по переходу и применению УСН
— Как и когда селлеру можно перейти на УСН
— Какой объект обложения выгоднее выбрать селлеру: пример расчета налога на УСН
— Кто из селлеров может применять УСН 1% в 2025 году: сравниваем налоговую нагрузку на цифрах
— Какие есть ограничения и лимиты для селлеров по переходу и применению УСН
— Как и когда селлеру можно перейти на УСН
— Какой объект обложения выгоднее выбрать селлеру: пример расчета налога на УСН
— Кто из селлеров может применять УСН 1% в 2025 году: сравниваем налоговую нагрузку на цифрах
24.09.2025
Дата публикации:
Содержание статьи
Поделиться:
В чем преимущества применения УСН для селлеров
Упрощенная система налогообложения — специальный налоговый режим, который идеально подходит как начинающим селлерам, так и крупным:
— налоговая нагрузка на бизнес ниже, чем на ОСНО. Например, на общей системе налогообложения компаниям придется заплатить налог на прибыль по ставке 25%. На УСН стандартная ставка налога с доходов составит 6%, а с разницы между доходами и расходами — 15%;
— высокий лимит доходов, при котором можно применять спецрежим — до 450 млн ₽;
— одна декларация по УСН — ее надо составить по окончании года. Например, на общей системе налогообложения декларацию по налогу на прибыль придется представлять минимум 4 раза за год — по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года;
— автоматическое освобождение от НДС, если доходы не превышают 60 млн ₽. Также предусмотрены пониженные ставки НДС (5% или 7%) для тех, кто превысил этот лимит;
— можно выбирать наиболее выгодный объект обложения для бизнеса — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Это повлияет на то, с какой суммы компании и ИП будут рассчитывать налог и по какой ставке.
— можно применять пониженные ставки налога на УСН: 1% — для объекта «Доходы», 5% — для объекта «Доходы минус расходы».
— налоговая нагрузка на бизнес ниже, чем на ОСНО. Например, на общей системе налогообложения компаниям придется заплатить налог на прибыль по ставке 25%. На УСН стандартная ставка налога с доходов составит 6%, а с разницы между доходами и расходами — 15%;
— высокий лимит доходов, при котором можно применять спецрежим — до 450 млн ₽;
— одна декларация по УСН — ее надо составить по окончании года. Например, на общей системе налогообложения декларацию по налогу на прибыль придется представлять минимум 4 раза за год — по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года;
— автоматическое освобождение от НДС, если доходы не превышают 60 млн ₽. Также предусмотрены пониженные ставки НДС (5% или 7%) для тех, кто превысил этот лимит;
— можно выбирать наиболее выгодный объект обложения для бизнеса — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Это повлияет на то, с какой суммы компании и ИП будут рассчитывать налог и по какой ставке.
— можно применять пониженные ставки налога на УСН: 1% — для объекта «Доходы», 5% — для объекта «Доходы минус расходы».
То есть, фактически, уже за счет правильно выбранной системы налогообложения и выгодного объекта обложения компании и предприниматели смогут снизить налоговую нагрузку на свой бизнес.
Какие есть ограничения и лимиты для селлеров по переходу и применению УСН
Не все компании и ИП могут перейти на УСН. Есть ряд ограничений, которые необходимо соблюдать, чтобы воспользоваться этим спецрежимом. Например, по виду деятельности. Так, УСН не вправе применять производители подакцизной продукции (есть исключения), а также те, кто производит ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов или торгуют ими, за исключением серебра и изделий из него (ст. 346.12 НК).
Кроме того, не могут воспользоваться упрощенкой организации и ИП:
— со средней численностью работников более 130 человек;
— остаточной стоимостью ОС – более 200 млн ₽.
При этом необходимо еще учесть и лимиты по доходам.
Кроме того, не могут воспользоваться упрощенкой организации и ИП:
— со средней численностью работников более 130 человек;
— остаточной стоимостью ОС – более 200 млн ₽.
При этом необходимо еще учесть и лимиты по доходам.
Селлер применял общую систему налогообложения и за 9 месяцев 2025 года получил доход в 50 млн ₽. Он может перейти на УСН в 2026 году, поскольку его доходы не превышают лимит 337,5 млн ₽. При этом в 2026 ему нужно соблюдать следующие лимиты:
— по доходам — не более 450 млн ₽ нарастающим итогом с начала года;
— остаточной стоимости основных средств — не более 200 млн ₽,
— средней численности персонала — не более 130 человек.
— по доходам — не более 450 млн ₽ нарастающим итогом с начала года;
— остаточной стоимости основных средств — не более 200 млн ₽,
— средней численности персонала — не более 130 человек.
Пример
Как и когда селлеру можно перейти на УСН
Перейти на УСН можно после регистрации организации и ИП, либо с начала нового года:
— новые компании и ИП могут подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 календарных дней после постановки на налоговый учет (ст. 346.13 НК). При этом будет считаться, что они применяют УСН с даты постановки на учет в налоговом органе.
— действующие же компании и предприниматели могут перейти на упрощенку только с начала нового календарного года, например, 1 января 2026 года, подав уведомление о переходе не позднее 31 декабря 2025 года (п. 1 ст. 346.13 НК). Однако и здесь есть исключения, например, предприниматели на НПД, которые утратили право на применение этого специального налогового режима
— новые компании и ИП могут подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 календарных дней после постановки на налоговый учет (ст. 346.13 НК). При этом будет считаться, что они применяют УСН с даты постановки на учет в налоговом органе.
— действующие же компании и предприниматели могут перейти на упрощенку только с начала нового календарного года, например, 1 января 2026 года, подав уведомление о переходе не позднее 31 декабря 2025 года (п. 1 ст. 346.13 НК). Однако и здесь есть исключения, например, предприниматели на НПД, которые утратили право на применение этого специального налогового режима
Какой объект обложения выгоднее выбрать селлеру: пример расчета налога на УСН
У организаций и ИП есть возможность выбрать наиболее выгодный объекта обложения для своего бизнеса — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Ключевые отличия — смотрите в таблице ниже
Ключевые отличия объекта «Доходы» от объекта «Доходы минус расходы»
Покажем на примерах, как рассчитывать налог на УСН в зависимости от выбранного объекта обложения
Покажем на примерах, как рассчитывать налог на УСН в зависимости от выбранного объекта обложения
Доходы компании на УСН составили 50 млн ₽. В то время как расходы в общей сумме вышли — 30 млн ₽. Из них 10 млн ₽ — затраты, которые нельзя учесть на УСН с объектом «Доходы минус расходы».
Расчет налога для объекта «Доходы минус расходы». В этой ситуации надо рассчитать налог на УСН по базовой ставке 15%. Поскольку компания не может учесть затраты в сумме 10 млн ₽, налог составит 4,5 млн ₽ [(50 млн ₽ - (30 млн ₽ - 10 млн ₽) × 15%].
Расчет налога для объекта «Доходы». В этом случае базовая ставка налога на УСН — 6%. Расходы в налоговой базе не учитываются. Налог составит 3 млн ₽ (50 млн ₽ × 6%).
Как видно на примере, при таких показателях компании выгоднее применять объект обложения «Доходы».
Учтите, что изменить объект налогообложения в середине года не получится, поэтому важно заранее просчитать примерные доходы и расходы, а также учесть ряд других нюансов.
Расчет налога для объекта «Доходы минус расходы». В этой ситуации надо рассчитать налог на УСН по базовой ставке 15%. Поскольку компания не может учесть затраты в сумме 10 млн ₽, налог составит 4,5 млн ₽ [(50 млн ₽ - (30 млн ₽ - 10 млн ₽) × 15%].
Расчет налога для объекта «Доходы». В этом случае базовая ставка налога на УСН — 6%. Расходы в налоговой базе не учитываются. Налог составит 3 млн ₽ (50 млн ₽ × 6%).
Как видно на примере, при таких показателях компании выгоднее применять объект обложения «Доходы».
Учтите, что изменить объект налогообложения в середине года не получится, поэтому важно заранее просчитать примерные доходы и расходы, а также учесть ряд других нюансов.
Пример
Не теряйте на налогах из-за ошибок при выборе налогового режима или объекта обложения.
Обращайтесь к экспертам ЦФУ — рассчитаем и подскажем, как законно сэкономить и избежать финансовых потерь.
Обращайтесь к экспертам ЦФУ — рассчитаем и подскажем, как законно сэкономить и избежать финансовых потерь.
Оптимизиризуем
ваши налоги
ваши налоги
При этом у компаний и ИП есть возможность существенно снизить ставку налога на УСН.
Об этом — далее.
Об этом — далее.
Кто из селлеров может применять УСН 1% в 2025 году: сравниваем налоговую нагрузку на цифрах
Во многих регионах РФ для упрощенцев предусмотрена налоговая преференция — пониженные ставки налога. Правда, не все об этом знают. Так, для объекта «Доходы» власти региона могут снизить ставку с 6% вплоть до 1%, а для объекта «Доходы минус расходы» — с 15% до 5%.
Перечень регионов, в которых для компаний и ИП с объектом «Доходы» установлена ставка 1% в 2025 году, вы найдёте в шпаргалке. Сохраните и используйте как подсказку при выборе региона
Перечень регионов, в которых для компаний и ИП с объектом «Доходы» установлена ставка 1% в 2025 году, вы найдёте в шпаргалке. Сохраните и используйте как подсказку при выборе региона
То есть, фактически, уже за счет правильно выбранной системы налогообложения и выгодного объекта обложения компании и предприниматели смогут снизить налоговую нагрузку на свой бизнес.
Селлер на УСН с объектом «Доходы» решил расширить географию своего бизнеса. Одним из регионов, в котором он начал вести бизнес, стала Чеченская Республика. За 2025 год доход селлера составил 58 млн ₽:
— за январь-март — 8 млн ₽
— апрель-июнь — 10 млн ₽
— июль-сентябрь — 20 млн ₽
— октябрь-декабрь — 20 млн ₽
В таблице ниже мы показали налоговую нагрузку на бизнес.
— за январь-март — 8 млн ₽
— апрель-июнь — 10 млн ₽
— июль-сентябрь — 20 млн ₽
— октябрь-декабрь — 20 млн ₽
В таблице ниже мы показали налоговую нагрузку на бизнес.
Пример
То есть в 2025 году разница в сумме налога для ИП, который получил доход в 58 млн ₽, составит 2 900 000 ₽.
Итог: чем больше доход — тем ощутимее снижение налоговой нагрузки
На примерах видно: налоговая преференция по УСН 1% превращается в реальную поддержку бизнеса. Разница между ставками 6% и 1% особенно заметна на больших оборотах — с каждого миллиона рублей доходов, селлер сохраняет 50 000 ₽ в бизнесе:
— получил 5 млн ₽ → сэкономленная сумма составила 250 000 ₽
— с дохода в 40 млн ₽ → экономия составит уже 2 млн ₽
— при доходе 70 млн ₽ (без учета НДС) → налог на УСН 1% составит 700 тыс. ₽, а с УСН 6% → 4,2 млн ₽. Разница — 3,5 млн ₽.
Чем выше доход селлера, тем больше сумма экономии. Однако, важно грамотно подобрать выгодный для бизнеса регион с учетом специфики деятельности, а также соблюсти ряд мер безопасности, чтобы исключить риск налоговых доначислений.
— получил 5 млн ₽ → сэкономленная сумма составила 250 000 ₽
— с дохода в 40 млн ₽ → экономия составит уже 2 млн ₽
— при доходе 70 млн ₽ (без учета НДС) → налог на УСН 1% составит 700 тыс. ₽, а с УСН 6% → 4,2 млн ₽. Разница — 3,5 млн ₽.
Чем выше доход селлера, тем больше сумма экономии. Однако, важно грамотно подобрать выгодный для бизнеса регион с учетом специфики деятельности, а также соблюсти ряд мер безопасности, чтобы исключить риск налоговых доначислений.
Хотите разобраться в нюансах применения УСН 1% и узнать, какой регион подойдёт именно вашему бизнесу?
На консультации наши эксперты сравнят условия, посчитают экономию, подберут регион и расскажут, какие нюансы учесть при применении льготы
На консультации наши эксперты сравнят условия, посчитают экономию, подберут регион и расскажут, какие нюансы учесть при применении льготы
Записаться на диагностику
Остались вопросы?
Запишитесь на бесплатную консультацию и мы подробно вам расскажем об УСН 1%