Cookie настройки
Cookies необходимы для корректной работы сайта
НДС на маркетплейсах в 2026 году: как считать и не получить доначисления
25.03.2026
Дата публикации:
Содержание статьи
Поделиться:
Кому будет полезна статья
• Продавцы на маркетплейсах — Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет.
• Бухгалтеры селлеров.
• Компании на ОСНО и УСН с НДС.
• Предприниматели, которые переходят на НДС в 2026 году.
При продаже товаров через маркетплейсы НДС рассчитывается продавцом с полной стоимости товара, а не с суммы поступления на счёт от площадки. Маркетплейс платит НДС только со своей комиссии. Возвраты уменьшают налоговую базу только при наличии корректировочных документов и отражении операции в учёте.
На практике эти правила нарушаются чаще, чем кажется — маркетплейсы создают иллюзию простоты, и именно здесь возникает большинство ошибок в учёте НДС. С 2026 года они фиксируются автоматически: декларации сопоставляются с банковскими оборотами, а инспекция приходит уже с результатами предпроверочного анализа. Цена ошибки — доначисления, пени и штрафы.
• Бухгалтеры селлеров.
• Компании на ОСНО и УСН с НДС.
• Предприниматели, которые переходят на НДС в 2026 году.
При продаже товаров через маркетплейсы НДС рассчитывается продавцом с полной стоимости товара, а не с суммы поступления на счёт от площадки. Маркетплейс платит НДС только со своей комиссии. Возвраты уменьшают налоговую базу только при наличии корректировочных документов и отражении операции в учёте.
На практике эти правила нарушаются чаще, чем кажется — маркетплейсы создают иллюзию простоты, и именно здесь возникает большинство ошибок в учёте НДС. С 2026 года они фиксируются автоматически: декларации сопоставляются с банковскими оборотами, а инспекция приходит уже с результатами предпроверочного анализа. Цена ошибки — доначисления, пени и штрафы.
Больше о механике предпроверочного анализа и критериях отбора →
в материале «Тренды налогового контроля 2026»
в материале «Тренды налогового контроля 2026»
Разберёмся, кто платит НДС и как правильно учитывать комиссию и возвраты.
Кто платит НДС: продавец или маркетплейс
НДС по реализации товара платит продавец. Маркетплейс начисляет НДС только на своё агентское вознаграждение.
Это связано с тем, что большинство площадок работают по агентской модели: продают товар по поручению продавца и удерживают комиссию за свои услуги. В работе с селлерами мы часто сталкиваемся с ситуацией, когда бухгалтер ориентируется на сумму выплаты от площадки, а не на отчёт о продажах. Это и становится источником системных ошибок.
Если продавец применяет УСН без НДС, налог по реализации товара не начисляется. Однако маркетплейс всё равно выставляет НДС по своему вознаграждению в составе своих документов.
Если продавец применяет ОСНО или УСН с НДС, именно он остаётся плательщиком НДС по реализации товара.
Практически это значит:
Это связано с тем, что большинство площадок работают по агентской модели: продают товар по поручению продавца и удерживают комиссию за свои услуги. В работе с селлерами мы часто сталкиваемся с ситуацией, когда бухгалтер ориентируется на сумму выплаты от площадки, а не на отчёт о продажах. Это и становится источником системных ошибок.
Если продавец применяет УСН без НДС, налог по реализации товара не начисляется. Однако маркетплейс всё равно выставляет НДС по своему вознаграждению в составе своих документов.
Если продавец применяет ОСНО или УСН с НДС, именно он остаётся плательщиком НДС по реализации товара.
Практически это значит:
- налоговая база формируется у продавца;
- НДС рассчитывается с полной стоимости товара;
- комиссия маркетплейса отражается отдельно как расход.
Что изменилось для селлеров в 2026 году
- Ставка НДС повышается с 20% до 22%.
- Снижается лимит доходов для освобождения от НДС на УСН — с 60 млн ₽ до 20 млн ₽.
- Усиливается контроль за импортом и оборотом товаров: внедряется система СПОТ, часть контроля переносится на этап до ввоза, расширяется обмен данными между ФНС, таможней и маркетплейсами.
- Налоговые органы активнее используют цифровую аналитику для выявления нарушений.
О других рисках в 2026 году → в материале «Крах карго и ужесточение контроля над селлерами»
Ставки НДС в 2026 году
Ставка зависит не от маркетплейса, а от вида товара и условий реализации. Для селлеров маркетплейсов риск связан не с самой ставкой, а с её некорректной настройкой в карточке товара. При неверном выборе ошибка автоматически тиражируется во всех продажах.
22% — основная ставка НДС с 1 января 2026 года. Применяется к большинству операций по реализации товаров, работ, услуг и передаче имущественных прав.
22% — основная ставка НДС с 1 января 2026 года. Применяется к большинству операций по реализации товаров, работ, услуг и передаче имущественных прав.
- определяется по дате отгрузки, выполнения работ или оказания услуг;
- если в договоре указана старая ставка, в 2026 году применяется 22%;
- при получении аванса НДС рассчитывается по формуле 22/122;
- НДС, начисленный в 2025 году с аванса под поставки 2026 года, принимается к вычету на дату отгрузки.
Подробный разбор переходных ситуаций →
Особенности применения новой ставки 22%:
10% — ставка НДС для отдельных категорий товаров: продуктов питания, детских товаров, медицинских изделий, лекарств, печатной продукции (при соблюдении условий законодательства — п.2 ст.164 НК РФ).
0% — ставка НДС при экспорте и в иных случаях, предусмотренных НК РФ.
0% — ставка НДС при экспорте и в иных случаях, предусмотренных НК РФ.
На ОСНО применяется общий порядок — ставки 22% или 10% с правом на вычет.
Если продавец на УСН стал плательщиком НДС, он может выбрать:
Выбор режима зависит от доли входящего НДС:
Чтобы принять обоснованное решение, стоит рассчитать финансовую модель под конкретный бизнес — на практике разница может быть существенной.
Разбор ошибок при расчёте НДС на УСН →
Если продавец на УСН стал плательщиком НДС, он может выбрать:
- общий порядок (22% или 10%) — с правом на вычет;
- пониженные ставки 5% и 7% — без права на вычет.
Выбор режима зависит от доли входящего НДС:
- если большинство поставщиков работают с НДС и вычеты существенны — общий порядок (22% или 10%) часто оказывается выгоднее;
- если поставщики на УСН или физлица и входящего НДС почти нет — пониженные ставки 5% или 7% снижают налоговую нагрузку.
Чтобы принять обоснованное решение, стоит рассчитать финансовую модель под конкретный бизнес — на практике разница может быть существенной.
Разбор ошибок при расчёте НДС на УСН →
Порядок расчёта НДС зависит от режима налогообложения
Задача продавца — корректно определить ставку до начала продаж. Ошибка на этапе настройки карточек товара приводит к системным искажениям в учёте.
Практический алгоритм для определения ставки:
Практический алгоритм для определения ставки:
- определить код товара (ТН ВЭД или ОКПД2);
- проверить право на применение льготной ставки;
- зафиксировать ставку по каждому виду товара;
- убедиться, что ставка корректно отражена в учётной системе.
Как рассчитывать НДС при продаже через маркетплейс
База для расчёта — это цена реализации товара, которую платит покупатель на площадке и которая отражена в отчёте о продажах маркетплейса.
Пример.
Цена товара — 12 000 рублей (включая НДС 22%) .
НДС = 12 000 × 22 / 122 = 2 163,93 рублей.
Комиссия маркетплейса — 15% ( 1 800 рублей)
На счёт поступит 10 200 рублей.
НДС при этом остаётся 2 163,93 рублей, а не рассчитывается с суммы фактического поступления.
Ошибка в расчёте с «чистой выплаты» — лишь частный случай. На практике риски также связаны с некорректной настройкой учёта и отсутствием регулярной сверки данных. Ниже — типовые ошибки при расчётах и их последствия.
Пример.
Цена товара — 12 000 рублей (включая НДС 22%) .
НДС = 12 000 × 22 / 122 = 2 163,93 рублей.
Комиссия маркетплейса — 15% ( 1 800 рублей)
На счёт поступит 10 200 рублей.
НДС при этом остаётся 2 163,93 рублей, а не рассчитывается с суммы фактического поступления.
Ошибка в расчёте с «чистой выплаты» — лишь частный случай. На практике риски также связаны с некорректной настройкой учёта и отсутствием регулярной сверки данных. Ниже — типовые ошибки при расчётах и их последствия.
Возвраты, корректировки и НДС
Порядок зависит от того, кто вернул товар.
Возврат от физического лица
Продавец оформляет корректировочную справку к розничной продаже, по которой ранее был начислен НДС. Информация о возврате берётся из отчётов о реализации маркетплейса. Документ регистрируется в книге покупок, после чего НДС по возвращённому товару принимается к вычету.
Возврат от ИП или компании
Продавец оформляет УКД — универсальный корректировочный документ. Размещается в личном кабинете маркетплейса и регистрируется в книге покупок. По документу уменьшается ранее начисленный НДС.
В обоих случаях
Продавец вправе уменьшить налоговую базу при наличии корректировочных документов и отражении операции в книге покупок. Без этого налог по возврату не уменьшается.
Возврат от физического лица
Продавец оформляет корректировочную справку к розничной продаже, по которой ранее был начислен НДС. Информация о возврате берётся из отчётов о реализации маркетплейса. Документ регистрируется в книге покупок, после чего НДС по возвращённому товару принимается к вычету.
Возврат от ИП или компании
Продавец оформляет УКД — универсальный корректировочный документ. Размещается в личном кабинете маркетплейса и регистрируется в книге покупок. По документу уменьшается ранее начисленный НДС.
В обоих случаях
Продавец вправе уменьшить налоговую базу при наличии корректировочных документов и отражении операции в книге покупок. Без этого налог по возврату не уменьшается.
80% клиентов ЦФУ — продавцы на маркетплейсах. Мы выстраиваем систему расчёта и контроля НДС с учётом агентской модели, возвратов и требований цифрового налогового контроля 2026 года.
☑️ Проверка формирования налоговой базы
☑️ Аудит применяемых ставок и кодов
☑️ Контроль НДС по агентскому вознаграждению
☑️ Сверка возвратов и корректировок
☑️ Подготовка и сдача деклараций
☑️ Отчёты без штрафов
☑️ Проверка формирования налоговой базы
☑️ Аудит применяемых ставок и кодов
☑️ Контроль НДС по агентскому вознаграждению
☑️ Сверка возвратов и корректировок
☑️ Подготовка и сдача деклараций
☑️ Отчёты без штрафов
Налоговое сопровождение продавцов на маркетплейсах
Выводы
- При работе через маркетплейсы продавец на ОСНО или УСН с НДС рассчитывает налог с полной стоимости товара по отчёту о продажах, а не с суммы фактического поступления.
- С 2026 года базовая ставка НДС составляет 22%. Ставка определяется видом товара и условиями реализации, а не площадкой.
- Комиссия маркетплейса отражается отдельно как расход, с НДС по агентскому вознаграждению — по документам площадки.
- Возвраты и авансы требуют корректного документального оформления и отражения в учёте, иначе возможны уточнения декларации и вопросы со стороны ФНС.
- Регулярная сверка отчётов маркетплейса с данными бухгалтерского учёта и декларацией — обязательный элемент налоговой безопасности, а не разовая процедура перед сдачей отчётности.
С полной стоимости товара, установленной продавцом. Комиссия маркетплейса не уменьшает налоговую базу по НДС.
Базовая ставка НДС увеличилась с 20% до 22%. Кроме того, для бизнеса на УСН порог освобождения от НДС снижен с 60 млн ₽ до 20 млн ₽. В результате часть селлеров, которые раньше не платили НДС, теперь обязаны его начислять.
Налоговая база формируется по отчётам маркетплейса, а не по факту поступления денег. Дополнительно нужно учитывать комиссию площадки, корректно отражать возвраты и регулярно сверять данные отчётов с бухгалтерским учётом и декларацией по НДС.
Возвраты требуют корректировки налоговой базы. При возврате от физлица оформляется чек возврата, при возврате от организации или ИП — универсальный корректировочный документ (УКД). После отражения операции в учёте НДС по возвращённому товару принимается к вычету.
Да, если товар входит в перечень, установленный пунктом 2 статьи 164 НК РФ. К таким товарам относятся, например, продукты питания, детские товары, медицинские изделия, лекарства и печатная продукция.
Рекомендуем по теме
Крах карго и переход на НДС: какие бизнес-процессы перестроить селлерам, чтобы сохранить бизнес
С 2026 года правила для селлеров резко меняются из-за «обеления» экономики, борьбы с «серым» импортом и налоговой реформы. Объяснили, как перестроить бизнес-процессы, чтобы сохранить конкурентоспособность и не уйти в минус.
КАРГО
26.12.2025
Тренды налогового контроля — 2026: задачи инспекторов и стратегия безопасности бизнеса
В 2026 году бизнес ждет усиление налогового контроля. Государство продолжает курс на «обеление» экономики и рост прозрачности расчетов. В фокусе — цифровые инструменты контроля.
НАЛОГИ
19.02.2026
Пять самых популярных вопросов по УСН 1%: отвечают эксперты ЦФУ
Разобрали пять самых популярных вопросов от руководителей компаний и предпринимателей, которые собираются переходить на УСН 1%. В этой статье вы найдете примеры расчетов, а также кейсы из судебной и личной практики экспертов ЦФУ.
УСН
26.08.2025
Получите бесплатную консультацию
