Тренды налогового контроля — 2026: задачи инспекторов и стратегия безопасности бизнеса

В 2026 году бизнес ждет усиление налогового контроля. Государство продолжает курс на «обеление» экономики и рост прозрачности расчетов. В фокусе — цифровые инструменты контроля. Проверка отчетности и сопоставление данных становятся точнее. Требования к подтверждающим документам ужесточаются.

Инспекторы сосредоточатся на компаниях, работающих с НДС и наличными расчетами. Также усилится контроль в сфере торговли и над бизнесом, привлекающим самозанятых.

• сведения о налогоплательщике и взаимосвязях контрагентов в цепочке;
• детализацию операций по счетам-фактурам и декларациям, включая выявление налоговых разрывов;
• «дерево связей» по цепочке контрагентов для анализа возможных выгодоприобретателей.

• отсутствие необходимых ресурсов (складов, транспорта, персонала) для исполнения договора;
• транзитный характер движения денежных средств и быстрое обналичивание средств;
• наличие общих учредителей и единого центра управления в группе компаний.

• Планирование таможенного НДС (ст. 171, 172 НК РФ). При импорте товаров налог уплачивается в составе таможенных платежей, как правило, до выпуска товаров. Этот механизм можно использовать для эффективного планирования денежных потоков. Грамотное управление сроками поставок и декларирования позволяет своевременно принимать налог к вычету. Так вы избежите замораживания оборотных средств и кассовых разрывов.
• Управление вычетами с авансов (ст. 170, 171, 172 НК РФ). Используйте право на вычет НДС с авансов, перечисленных поставщикам, чтобы не кредитовать бюджет. Главное — следить за корректным восстановлением налога при отгрузке и наличием счетов-фактур на уплаченный аванс.
• Статья 149 НК РФ содержит перечень операций, освобожденных от НДС (например, передача прав и предоставление лицензий на программное обеспечение и базы данных, включенные в соответствующий реестр, — при соблюдении установленных условий и исключений).

• компания сотрудничает более чем с 10 самозанятыми;
• среднемесячный доход каждого самозанятого от компании превышает 20 000 рублей;
• средняя продолжительность сотрудничества с каждым самозанятым — более 3 месяцев.

• выплаты носят регулярный характер и осуществляются в сопоставимых суммах в одни и те же даты;
• самозанятые фактически выполняют функции, аналогичные функциям штатных сотрудников, и подчиняются трудовому распорядку;
• доля дохода самозанятого от одного заказчика составляет 75% и более;
• отсутствует экономическая целесообразность перевода работников в статус самозанятых (или их привлечения вместо штатных сотрудников).

• зарплаты сотрудников ниже среднеотраслевого уровня или МРОТ в регионе;
• значительная доля штатного персонала переведена в статус самозанятых или ИП;
• постоянные выплаты физическим лицам с назначением платежа «за услуги».

1. Доначисление НДФЛ и страховых взносов за проверяемый период.
2. Штраф, как правило, 20% от неуплаченной суммы налога, а при доказанном умысле — 40% (ст. 122 НК РФ).
3. Дисквалификация руководителя на срок от года до трех лет (в предусмотренных случаях) (ст. 5.27 КоАП РФ).

• жесткий график работы и подчинение правилам внутреннего распорядка компании;
• ежемесячные фиксированные выплаты в одни и те же даты;
• предоставление социальных гарантий (оплачиваемый отпуск или больничные);
• использование в тексте терминов «работник», «зарплата» и «работодатель».

1. Национальная система прослеживаемости. Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, устанавливается и может пересматриваться.
2. Система управления рисками. Таможня может останавливать грузы для досмотра и экспертизы.
3. Закон о платформенной экономике. Нормы предусматривают информационное взаимодействие операторов платформ с налоговыми органами; состав и порядок передачи данных определяются актами Правительства РФ.