Cookie настройки
Cookies необходимы для корректной работы сайта
Налоговая реформа-2026: какие компании и ИП на УСН будут платить НДС в следующем году
Рассказали, какие компании и ИП начнут платить НДС с 2026 года, а кто получит автоматическое освобождение. Также показали на примерах, как выбрать выгодную ставку НДС и какие новые обязанности появятся у бизнеса.
08.12.2025
Дата публикации:
Содержание статьи
Поделиться:
Кто получит освобождение от НДС «автоматом»
От НДС в 2026 году планируют освободить компании и ИП на УСН, чьи доходы не превышают лимит в 20 млн ₽. Причем сравнивать с новым лимитом нужно и доходы 2025 года. Если уже в текущем году они превысили предварительно 20 млн ₽, то с 1 января 2026 года компания или ИП на УСН должны исчислять НДС, выставлять счета-фактуры и сдавать декларации по НДС.
Как выбрать ставку НДС
Компании и ИП на УСН могут выбрать, по какой ставке им рассчитывать НДС:
— пониженной – 5% или 7%
— стандартной – 22% (с 2026 года) или 10%.
Размер пониженной ставки НДС зависит от суммы дохода, которая рассчитывается нарастающим итогом с начала года.
— пониженной – 5% или 7%
— стандартной – 22% (с 2026 года) или 10%.
Размер пониженной ставки НДС зависит от суммы дохода, которая рассчитывается нарастающим итогом с начала года.
«Основное отличие применения пониженных ставок от стандартных в том, что при выборе пониженной ставки НДС (5% или 7%) у компаний и ИП на УСН не будет возможности заявить „входной“ и „ввозной“ НДС к вычету. Кроме того, по общему правилу, ее нужно будет применять 12 налоговых периодов подряд, то есть 3 года (но есть исключения). Поэтому важно заранее определиться, какая ставка будет выгоднее именно вам»,
— Эксперт ЦФУ.
— Эксперт ЦФУ.
Выгодность ставки определяется, в том числе с помощью доли НДС-вычетов. Под этим понимается отношение НДС-вычетов к сумме начисленного НДС. Как правило, этот показатель бизнес, который уже работает с НДС, определяет ежеквартально, поскольку его также отслеживают налоговые инспекторы.
Рассмотрим нюансы на практике.
Рассмотрим нюансы на практике.
ИП Скоробогатов применяет УСН. В 2025 году он рассчитывал НДС по ставке 20%. Предприниматель продал товаров на 30 млн ₽ и его исчисленный НДС составил 6 млн ₽ (30 млн ₽ х 20%). При этом он закупил товары на 18 млн ₽, в т. ч. НДС — 3 млн ₽ (18 млн ₽ х 20 / 120).
3 млн ₽ — это и есть НДС, который ИП может заявить к вычету. Значит, доля НДС-вычетов составляет 50% (3 млн ₽ / 6 млн ₽ * 100%).
3 млн ₽ — это и есть НДС, который ИП может заявить к вычету. Значит, доля НДС-вычетов составляет 50% (3 млн ₽ / 6 млн ₽ * 100%).
Пример 1
Если компания или ИП не платили НДС в 2025 году, то необходимо рассчитать, какую долю составили бы НДС-вычеты по итогам текущего года. Покажем на примере.
Доходы И П Богатова в 2025 году составили 57 млн ₽. В 2025 году он не достиг лимита в 60 млн ₽, поэтому применял автоматическое освобождение от НДС. Однако в 2026 году ему надо будет уплачивать НДС. Он выбирает, какая ставка НДС ему будет выгоднее.
Планируемые доходы в 2026 году составят 72 млн ₽. Он рассчитал примерную долю НДС-вычетов, исходя из сведений за 2025 год, если бы он применял ставку НДС 20% — она составила 73%. Этот же показатель предприниматель взял для определения выгодной ставки НДС на 2026 год.
— При применении НДС 22% НДС к уплате составит 4 276 800 ₽ (72 млн ₽ х 22% - 72 млн ₽ х 22% х 73%)
— При применении НДС 5% НДС к уплате составит 3 600 000 ₽ (72 млн ₽ х 5%)
По итогам расчетов вышло, что применять ставку НДС 5% И П Богатову выгоднее. В таком случае он перечислит в бюджет меньше на 676 800 ₽ (4 276 800 — 3 600 000).
Планируемые доходы в 2026 году составят 72 млн ₽. Он рассчитал примерную долю НДС-вычетов, исходя из сведений за 2025 год, если бы он применял ставку НДС 20% — она составила 73%. Этот же показатель предприниматель взял для определения выгодной ставки НДС на 2026 год.
— При применении НДС 22% НДС к уплате составит 4 276 800 ₽ (72 млн ₽ х 22% - 72 млн ₽ х 22% х 73%)
— При применении НДС 5% НДС к уплате составит 3 600 000 ₽ (72 млн ₽ х 5%)
По итогам расчетов вышло, что применять ставку НДС 5% И П Богатову выгоднее. В таком случае он перечислит в бюджет меньше на 676 800 ₽ (4 276 800 — 3 600 000).
Пример 2
Помимо доли НДС-вычетов, необходимо также рассчитать, кто из контрагентов и какую ставку НДС будет применять в 2026 году, а также проанализировать ряд других нюансов.
Новые обязанности для компаний и ИП на УСН, чьи доходы превысят 20 млн ₽
Из-за нового лимита по доходам у компаний и ИП на УСН возникнут новые обязанности, которые связаны с расчетом и уплатой НДС.
Выставлять счета-фактуры своим контрагентам
В счете-фактуре необходимо указать ставку и сумму НДС. Учтите, что ошибки в этом документе грозят налоговыми доначислениями, поэтому важно внимательно их заполнять и проверять те счета-фактуры, которые получаете от своих партнеров.
Вести книги покупок и продаж
Книгу покупок и продаж придется вести организациям и предпринимателям, которые утратили право на применение автоматического освобождения от НДС. Данные из них должны совпадать с аналогичными данными контрагентов.
Налоговые инспекторы автоматически сопоставляют показатели с помощью своей программы АСК НДС. Если обнаружат нестыковки — есть риск, что доначислят НДС.
Ежеквартально сдавать декларации по НДС
Составлять их нужно в электронном виде и определенном формате, а направлять, в общем случае, по ТКС через оператора ЭДО.
Уплачивать НДС в бюджет
Перечислять налог надо по итогам каждого квартала равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.
Выставлять счета-фактуры своим контрагентам
В счете-фактуре необходимо указать ставку и сумму НДС. Учтите, что ошибки в этом документе грозят налоговыми доначислениями, поэтому важно внимательно их заполнять и проверять те счета-фактуры, которые получаете от своих партнеров.
Вести книги покупок и продаж
Книгу покупок и продаж придется вести организациям и предпринимателям, которые утратили право на применение автоматического освобождения от НДС. Данные из них должны совпадать с аналогичными данными контрагентов.
Налоговые инспекторы автоматически сопоставляют показатели с помощью своей программы АСК НДС. Если обнаружат нестыковки — есть риск, что доначислят НДС.
Ежеквартально сдавать декларации по НДС
Составлять их нужно в электронном виде и определенном формате, а направлять, в общем случае, по ТКС через оператора ЭДО.
Уплачивать НДС в бюджет
Перечислять налог надо по итогам каждого квартала равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.
С 2026 года бизнесу добавятся новые обязанности — их необходимо выполнять на любой ставке.
Если компании или ИП проигнорируют новые обязанности, им грозят санкции:
— штраф за грубое нарушение учета доходов и расходов — от 10 тыс. ₽ до 40 тыс. ₽ (ст. 120 НК)
— штраф за каждый непредставленный документ — 200 ₽ (п. 1 ст. 126 НК).
— штраф должностным лицам — от 200 до 500 ₽ (ст. 15.6 КоАП)
— блокировка счета за несданную декларацию по НДС в течение 20 дней по истечении установленного срока для ее представления (ст. 76 НК);
— налоговые доначисления по НДС, пени и штрафы.
— штраф за грубое нарушение учета доходов и расходов — от 10 тыс. ₽ до 40 тыс. ₽ (ст. 120 НК)
— штраф за каждый непредставленный документ — 200 ₽ (п. 1 ст. 126 НК).
— штраф должностным лицам — от 200 до 500 ₽ (ст. 15.6 КоАП)
— блокировка счета за несданную декларацию по НДС в течение 20 дней по истечении установленного срока для ее представления (ст. 76 НК);
— налоговые доначисления по НДС, пени и штрафы.
Передайте новые обязанности, связанные с расчетом НДС, или весь учет бухгалтерам ЦФУ:
Хотите избежать претензий инспекторов и налоговых доначислений?
Рекомендуем по теме
Как ИП из Воронежа расширил географию бизнеса и заодно сэкономил 6,5 млн ₽
Пять самых популярных вопросов по УСН 1%: отвечают эксперты ЦФУ
Разобрали пять самых популярных вопросов от руководителей компаний и предпринимателей, которые собираются переходить на УСН 1%. В этой статье вы найдете примеры расчетов, а также кейсы из судебной и личной практики экспертов ЦФУ.
Как уменьшить налоги компаниям и ИП на УСН в 2025 году: два способа
Подготовили для вас два способа, которые вы можете использовать для снижения/сохранения налоговой нагрузки на бизнес в 2025 году. Причем один из них поможет вам уменьшить платежи в бюджет и в этом году, если вы уже находитесь на УСН.
Еще в сентябре 2024 года к нам обратился предприниматель из Воронежа. Его оборот к этому моменту достигал уже 60 млн ₽ и он задумался над тем, чтобы в 2025 году расширить свой бизнес и на другие регионы.
УСН
УСН
26.08.2025
УСН
08.10.2024
10.09.2025