По сравнению с текущим годом, налоговая нагрузка на упрощенцев в 2025 году увеличится в связи с тем, что с января они станут плательщиками НДС. На сколько именно возрастет налоговая нагрузка, зависит в том числе и от налоговой ставки НДС, которую выберет компания/ИП: пониженную - 5% или 7%, размер которой зависит от суммы дохода, или общую - 10% или 20%. Так, пониженную ставку 5% могут выбрать те компании/ИП, чьи доходы превышают 60 млн ₽, но менее 250 млн ₽, а пониженную ставку 7% - компании и ИП, сумма доходов которых составляет от 250 млн ₽ до 450 млн ₽.

Нюанс в том, что те компании и ИП, которые выберут пониженную ставку НДС, не смогут принять к вычету входной и ввозной НДС. Это прямо предусмотрено в НК. А у тех, кто выберет общую ставку, есть возможность заявить входной/ввозной НДС к вычету. На скриншоте 1 смотрите, как вырастет налоговая нагрузка компаний и ИП на УСН в 2025 году.

Есть два действенных способа, которые помогут уменьшить налоги компаниям и ИП на УСН в 2025 году. Первый - снизить ставку налога на УСН. Им вы можете воспользоваться и в 2024 году посреди года. Второй - получить освобождение от НДС. Рассмотрим каждый из них подробно.

Перевести бизнес на УСН 1%

Почти в каждом регионе РФ действуют пониженные ставки для упрощенцев. Однако власти регионов устанавливают разные условия для компаний и ИП на УСН, которые могут воспользоваться такой преференцией. Например, в Республике Калмыкия рассчитывать на ставку УСН 1% могут компании и ИП с объектом “Доходы”, которые после 1 января 2023 года встали в этом регионе на учет в налоговых органах. Есть и дополнительное условие - они должны представлять книги учета доходов и расходов в сроки, установленные для подачи декларации УСН (Закон от 11.10.2022 № 243-VI-З).

А в Чеченской Республике применять пониженную ставку УСН 1% с объектом обложения “Доходы” и 5% - с объектом обложения “Доходы минус расходы” могут компании и ИП, у которых средняя численность сотрудников не превышает 20 человек (Закон от 27.11.2017 №45-РЗ с изменениями на 6 мая 2020 года). Смотрите, как изменится налоговая нагрузка для ООО и ИП на УСН при “переезде” в Чеченскую республику.

Получить освобождение от НДС

Воспользоваться этим способом могут те компании и ИП, чьи доходы за 2024 год не превысят 60 млн ₽. Если ваши доходы уже приближаются к этому лимиту, обратитесь к налоговым консультантам ЦФУ.

Также на освобождение от НДС могут рассчитывать вновь созданные организации и ИП. Исчислять НДС в 2025 году вам придется только тогда, когда доходы превысят данный лимит.

Если ваши доходы уже превысили 60 млн ₽, то внимательно изучите статью 149 НК. В ней перечислены операции, которые не облагаются НДС. Например, услуги общепита. Проанализируйте, встречаются ли в вашем бизнесе такие операции. За счет этого вы также сможете уменьшить налоговую нагрузку на бизнес.