Уведомление о переходе на УСН

Уведомление о переходе на УСН - 2024: готовые образцы и пошаговая инструкция заполнения

Подготовили для вас пошаговую инструкцию и образцы заполнения уведомлений о переходе на УСН. Используйте их, чтобы правильно заполнить уведомление и не попасть на доначисления. Форма, порядок заполнения и сроки сдачи зависят от нескольких факторов: подаете ли вы его на вновь созданную организацию/ИП или меняете режим налогообложения, с какого режима вы переходите и когда. Подробнее обо всем, читайте далее.

Получите бесплатную консультацию

– Когда можно сменить режим на УСН
– В какой срок направить уведомление
– Шпаргалка. В какой срок подать уведомление о переходе на УСН
– По какой форме направлять уведомление
– Как заполнить уведомление компании/ИП о переходе на УСН (за исключением самозанятых)
– Как заполнить уведомление о переходе с НПД на УСН
– Куда направлять уведомление

03.07.2024

Дата публикации:

Содержание статьи

Когда можно сменить режим на УСН

Рассмотрим в каких случаях можно подать заявление о переходе на УСН

Но если вы решили сменить режим налогообложения добровольно, например, с ОСНО или ЕСХН на УСН, то сделать это можно только с начала налогового периода, то есть с начала следующего года.

В какой срок направить уведомление

Дедлайн зависит от того, по какой причине вы переходите на УСН.
Чтобы не пропустить крайний срок для подачи уведомления, воспользуйтесь шпаргалкой ниже.

Шпаргалка. В какой срок подать уведомление о переходе на УСН

Рассмотрим крайние сроки подачи уведомления о переходе на УСН.

Не пропустите дедлайн для сдачи уведомления, иначе рискуете, что инспекторы посчитают, что вы неправомерно применяете спецрежим и доначислят налоги.

Отбиться от претензий можно. Это подтверждает и решение по жалобе от 14.11.2022 КЧ-3-9/12619@, в котором ИП удалось отстоять право на применение УСН даже без подачи уведомления о переходе.

Совет эксперта 😎

Кроме того, довольно лояльно к отсутствию уведомления о переходе относится и ФНС.
Так, ведомство указало, что если компания фактически применяет УСН, то есть перечисляет авансы, направляет по ним уведомления и сдает декларацию, то налоговики не вправе позднее оспорить правомерность применения УСН и пересчитать налоги, сославшись на отсутствие уведомления о переходе (письмо ФНС от 19.06.2023 № СД-4-3/7638).

Но безопаснее не игнорировать дедлайны, чтобы избежать лишних претензий и споров, поскольку исключить их полностью нельзя.

По какой форме направлять уведомление

Если вы утратили статус самозанятого или добровольно перестали быть плательщиком НПД, используйте бланк, который ФНС рекомендовала в письме от 20.12.2019 № СД-4-3/26392@. В нем также найдете и рекомендуемый формат для того, чтобы направить уведомление в электронном виде.

Во всех остальных случаях составляйте уведомление о переходе на УСН по форме из приказа ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Скачать официальный бланк вы можете на официальном сайте налогового ведомства или по нашей ссылке. Далее подробно рассмотрим, как заполнить каждое из этих уведомлений.

Важно!

В связи с тем, что в мае Минфин разработал поправки в НК, которые касаются в том числе и упрощенцев, есть вероятность, что и бланк, и правила его заполнения изменят в ближайшем будущем. Мы обязательно вас предупредим и опубликуем образец заполнения новой формы. Чтобы не пропустить обновления, подпишитесь на нашу рассылку.

Получайте специальные предложения и новости

Подпишитесь на нашу рассылку

Поможем вам переехать на УСН 1%

Узнать подробнее!

Законный и эффективный способ снизить налоги в 6 раз

Как заполнить уведомление компании/ИП о переходе на УСН (за исключением самозанятых)

Используйте рекомендованный бланк из приложения 1 к приказу № ММВ-7-3/829@ независимо от того подаете вы уведомление от ИП или организации. Форма подойдет как для вновь зарегистрированных, так и для тех, кто уже ведет свою деятельность. Однако в каждом случае есть свои нюансы заполнения. Покажем, как это сделать, построчно.

ИНН/КПП. Заполните оба поля, если подаете уведомление на компанию и их вам присвоили. В случае с ИП, поле КПП оставьте пустым.

Код ИФНС. Укажите код инспекции, в которой состоите на учете. Узнать его можете на сайте ФНС

Признак налогоплательщика. Укажите код «1», если направляете уведомление одновременно с документами на регистрацию, код «2», когда подаете уведомление в течение 30 календарных дней после регистрации компании/ИП, код «3» - если переходите на УСН с других режимов налогообложения.

Наименование организации/ИП. Для организаций укажите организационную форму, например, ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ и в кавычках наименование “ОРГАНИЗАЦИЯ”. Для индивидуальных предпринимателей - полностью ФИО.

В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» укажите код «1», если переходите на УСН с начала нового года, а код «2» — с даты постановки на учет организации/ИП. Код «3» предусмотрели для организаций, которые перестали быть плательщиками ЕНВД и переходят на УСН. Однако данный налоговый режим не действует с 2021 года.

Объект налогообложения. Выберите в качестве объекта налогообложения “Доходы” или “Доходы минус расходы”. От этого будет зависеть налоговая ставка:

Доходы - 6%;
Доходы минус расходы - 15%.

В льготных регионах применяются пониженные налоговые ставки. Например, ставка УСН для объекта обложения “Доходы” может составлять всего 1%.

Выбирая объект налогообложения, рекомендуем получить консультации наших специалистов, которые подскажут, какой объект налогообложения будет выгодным именно для вашего бизнеса, а также проконсультируют, как воспользоваться льготной ставкой и сэкономить на платежах.

Совет эксперта 😎

Переходите на УСН 1%

Узнать подробнее

Остаточная стоимость и доходы, полученные за 9 месяцев. Заполните поля, если меняете режим налогообложения с начала налогового периода. Учитывайте ограничения для этих показателей. В иных случаях поля не заполняйте.

Заверьте уведомление. Проставьте код “1”, если заявление направляет руководитель компании или сам ИП, а код “2” - представитель, например, главбух, но в этом случае понадобится нотариальная доверенность. Приложите ее копию или сформируйте в виде электронного документа, завизированного заявителем. Ниже укажите ФИО, номер контактного телефона, поставьте дату и подпись.

Важно!

Несмотря на то, что форма уведомления о переходе на УСН является рекомендованной, безопаснее использовать именно ее. Поступите иначе, рискуете тем, что инспекторы посчитают уведомление непредставленным. Доказывать свою позицию, что вы правомерно применяете УСН, с высокой вероятностью придется в суде (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.09.2017 по делу № А69-2893/2016)

Как заполнить уведомление о переходе с НПД на УСН

В рекомендованном ФНС бланке из письма № СД-4-3/26392@ укажите ИНН, а также ФИО и код налогового органа. В поле “уведомляет о переходе на УСН ” впишите код «1», если переходите на УСН с даты снятия с учета в качестве НПД и код «2» - в случае перехода на УСН с даты регистрации в качестве ИП.

Выберите объект налогообложения: объект «доходы» – код «1», а объект «доходы минус расходы» – код «2». Подпишите уведомление и проставьте дату. Образец смотрите ниже.

Куда направлять уведомление

В НК указано, что подать уведомление можно в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП (п. 1 ст. 346.13 НК). Но по факту направить уведомление вы можете в любую ИФНС, независимо от того, где состоите на учете. Об этом уведомила ФНС еще в 2021 году (письмо от 24.11.2021 № СД-4-3/16373).

Если составляете уведомление на бумаге, подайте его лично в инспекцию или через представителя, а также по почте. А с 21 июля 2023 года появилась возможность сдать его через МФЦ (распоряжение ФНС от 19.02.2021 № 25 в ред. от 21.06.2023 № 204).

Когда составляете уведомление в электронном виде, можете направить его по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Учтите, что в случае перехода с АУСН на УСН, уведомление нужно направить именно через ЛК (п. 9 ст. 4 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).